Облагается ли аирдроп налогом: что фиксировать и как вести учёт

Облагается ли аирдроп налогом — вопрос, на который эта статья ответить не может и не будет пытаться: правила зависят от страны, а иногда и от региона, а ещё меняются со временем. Зато можно заранее сделать то, что пригодится при любом ответе, — вести аккуратный учёт. Ниже — какие данные стоит фиксировать, как устроить журнал и в какой момент нужен местный специалист.

Это справочный материал, а не налоговый, юридический или финансовый совет. Здесь нет выводов о том, как облагается или не облагается какой-либо актив, и нет ставок или норм каких-либо стран. Правила зависят от юрисдикции и меняются; ничто здесь не гарантирует конкретного результата. По своей ситуации обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или юристу, работающему в вашей юрисдикции.

Почему ответа «да» или «нет» не существует

Единого ответа на вопрос о налогах с аирдропа нет по нескольким причинам, и ни одна из них не зависит от самого проекта:

Юрисдикция. Разные страны по-разному классифицируют цифровые активы и по-разному смотрят на безвозмездное получение токенов.
Статус налогоплательщика. Частное лицо, самозанятый и компания могут оказаться в разных режимах.
Обстоятельства получения. Токены могли прийти за выполненные действия, а могли просто появиться на адресе. Эти ситуации не всегда трактуются одинаково.
Изменения правил. Разъяснения и нормы по цифровым активам обновляются, поэтому вчерашний ответ может не подойти сегодня.

Поэтому любая статья, которая обещает универсальный ответ, — повод насторожиться. Практичнее другое: собрать данные так, чтобы любой специалист мог по ним быстро сориентироваться.

Что фиксировать по каждому получению

Данные проще записать в момент события, чем восстанавливать спустя год. Минимальный набор:

Дата и время получения. С указанием часового пояса. Время берётся из записи о транзакции, а не из памяти.
Количество токенов. Точное, со всеми знаками после запятой, и название токена.
Цена токена на момент получения и источник цены. Какой сервис или биржа, какой курс и в какой валюте. Если цены на момент получения не было (токен ещё не торговался), так и отметьте — это тоже факт, который важно не потерять.
Адрес кошелька и сеть. Куда пришли токены и в какой сети.
Хеш транзакции. Он позволяет любому проверить событие в обозревателе блоков.
Комиссии. Газ за клейм и за связанные действия, в нативном токене сети и в денежном выражении на тот момент.
Дальнейшие действия. Каждая продажа, обмен, перевод или блокировка: дата, количество, полученная сумма, комиссия, хеш.
Заметки. Название проекта, условия получения, статус на момент клейма, ссылка на официальное объявление.

Отдельно стоит сохранять скриншоты и экспорт истории из кошелька или обозревателя: данные в сети остаются, но сервисы и интерфейсы меняются.

Как вести журнал

Достаточно обычной таблицы: одна строка — одно событие. Не смешивайте получение и последующие действия в одной строке, у них разные даты, цены и количества. Типовая структура колонок:

Тип события: получение, продажа, обмен, перевод, комиссия.
Дата и время с часовым поясом.
Проект и токен.
Количество.
Цена за единицу, валюта и источник цены.
Адрес и сеть.
Хеш транзакции.
Комиссия.
Примечание.

Условный пример строки (числа вымышленные): «получение; дата; проект X; 100 токенов; цена на момент получения — значение из выбранного источника; адрес; хеш; комиссия за клейм; примечание». Через месяц к той же таблице добавляется строка «продажа» с другой датой, другим количеством и другой ценой. Журнал нужен именно для того, чтобы эти две строки не сливались.

Привычки, которые экономят время: использовать один источник цен последовательно, хранить копию журнала отдельно от основного устройства, а при нескольких кошельках добавить колонку с названием кошелька. Как собрать информацию по самим проектам, разобрано в статье о том, как отслеживать аирдропы.

Получение и продажа — разные события

В ряде юрисдикций получение токенов и их последующая продажа или обмен рассматриваются как отдельные события, и в каждом из них могут быть своя дата и своя оценка стоимости. Это объясняет, почему важно хранить обе даты и обе цены: разница между ценой на момент получения и ценой на момент продажи может иметь значение. Здесь это не вывод и не утверждение о том, как должно быть в вашем случае, а причина вести учёт подробно. Как именно это работает у вас и работает ли вообще, определяет местное законодательство.

Если токены получены с вестингом, у получения и фактической разблокировки могут быть разные даты. Как устроены разблокировки, описано в статье о TGE, вестинге и анлоках; в журнале стоит отметить и дату клейма, и даты открытия частей аллокации.

Когда нужен местный специалист

Журнал не заменяет консультацию, а делает её дешевле и точнее. Обратитесь к налоговому консультанту или юристу, который работает с цифровыми активами в вашей юрисдикции, если:

вы не уверены, как квалифицируются полученные токены;
операций много, в том числе через мосты, пулы ликвидности или несколько сетей;
вы действуете как компания, самозанятый или нерезидент;
нужно понять, какие документы и в какие сроки подавать.

Принесите специалисту журнал, хеши и скриншоты — и вопросы можно будет задавать по существу. Не полагайтесь на чаты и обзоры: они не знают вашей ситуации и редко отслеживают изменения.

В каталоге CoinDropster у каждого проекта есть страница со статусом, а отслеживание смены статуса помогает не пропустить момент, когда токены можно получить, и вовремя завести запись в журнале. Статусы Potential, Confirmed, Snapshot, Verification, Reward available и Distributed разобраны в статье о статусах аирдропа. Смотреть отслеживаемые аирдропы →